財務プロセス

現代のCFOの役割と責任–移行期の機能

エグゼクティブサマリー

近年、CFOの役割は大きく変化しています。

従来、CFOには基本的に、会社の帳簿と記録、財務報告、および法令順守という3つの主要なタスクがありました。
今日のCFOは、昨日のCFOとは根本的に異なります。今日のCFOは、会社の財政状態に関する知識と理解を活用して、組織の方向性と成功を推進しています。
「古い」一連のタスクは引き続きミッションクリティカルですが、現在は最小要件と見なされています。CEOはそれらを当然のことと考えています。

現代のCFOの主要なスキル

リーダーシップ –効果的なビジネスパートナーになるには、今日のCFOは必要なリーダーシップとコミュニケーションスキルを持っている必要があります。彼らは助言と助言を与えるだけでなく、理性の声を提供しなければなりません。
オペレーション –企業のビジネスモデルと業界を十分に理解し、この知識を使用して独立した視点を提供し、商業チームと運用チームに建設的に挑戦し、ビジネス上の意思決定が堅実な財務基準に基づいていることを確認できる必要があります。
コントロール –規制上の負担が増える、ますますグローバルで不安定な環境では、リスクの適切な評価と軽減、および適用される規制やその他の法的要件への準拠を確実にするために、CFOに任されることがよくあります。
戦略 –戦略の開発をサポートし、その実行を可能にするのを支援します。 CFOは、戦略に資金を提供できるように優先順位を付け、確実にする役割も果たします。

現代のCFOを成功させるための個人的な視点

行動能力はビジネスパートナーシップの役割の鍵であり、「テーブルの席」を獲得する必要があります。 CFOは、ビジネスの目に見えるリーダー、優れたコミュニケーター、そしてインフルエンサーである必要があります。
財務はビジネス全体に組み込まれ、商業、運用、製造などの主要機能に意思決定支援を提供する必要があります。私が働いた中で最も効果的な財務チームは、ビジネスの最も重要な機能に付随する専用の財務分析とサポートを持っていました。
タイムリーで正確なデータへのアクセスは、生産性と意思決定支援の資金を調達するための重要な要素です。自動化されたレポートと分析により、予測と予測分析により多くの時間を費やすことができます。テクノロジーはCFOにとってますます重要な役割を果たしますが、その有効性は、データの正確性、可用性、一貫性、および堅牢で統合されたテクノロジーインフラストラクチャに依存します。
CEOは、財務機能から「より少ない費用でより多く」を求めています。財務機能は、その効率（ビジネスにサービスを提供するためのコスト）に焦点を絞るのではなく、その有効性（ビジネスに必要なものを提供する能力）の観点からますます評価されています。

今日のCFOは挑戦の準備ができていますか？

2014年のアクセンチュアの調査によると、CFOは適切な措置を講じており、財務は進んでいます。より強力でより有能な財務機能とCFOの証拠が見られ、それが彼らの影響力の増大に貢献しています。
ただし、2018年の調査では、 新しいCFOの任務 、マッキンゼーは、 'CFOとその仲間は、CFOが最大の価値を生み出す場所について異なる見解を持っていることを発見しました。非CFOは、ほとんどの場合、従来の分野で生み出された価値に注目しています。
KPMGの調査では、 上からの眺め 、CEOの45％は、CFOが商業的（つまり非財務的）な経験と知識を欠いていることに懸念を表明し、41％は必要なリーダーシップスキルが不足していると考えていました。

将来のCFOの重点分野

特にビジネスの商業および運用機能へのエクスポージャーを提供する役割で、幅広い財務経験を積んでください。ビジネスや業界の性質によっては、財務部門以外の役割を担うことが有利な場合があります。
特に新興市場において、国際的な露出を通じてグローバルな視点を開発します。この経験は、これらの地域にしばしば関連する変動性と複雑さを管理するのに役立ちます。
変革イニシアチブと主要な変更プログラムを通じて、リーダーシップの機会とチームビルディングスキルを探します。これは、内部および外部の利害関係者の両方に対処するために必要なコミュニケーションおよび影響力のあるスキルの開発に役立ちます。
デジタルテクノロジーへの投資は、複雑さを管理し、生産性を向上させるために不可欠です。 CFOは、ビジネスに最大の価値をもたらす方法でデータを管理、分析、および提示するというゲームを強化する必要があります。
最後に、おそらく私にとって最も重要な要素は、CFOに対する期待の高まりは、財務機能全体に対する需要の高まりを意味します。私が観察した最高のCFOは、採用できる最高の人材に囲まれ、彼らを維持するために多大な努力を払いました。彼らは、財務組織のすべてのレベルを通じて、コーチング、メンタリング、およびリーダーシップ開発を最優先事項としました。

CEOのほぼ3人に1人は、CFOが今後の課題に備えていないことを心配しています。上からの眺め、6大陸からの549人のトップエグゼクティブに対するKPMG / Forbesの調査

CEOのほぼ3人に1人は、CFOが今後の課題に備えていないことを心配しています– 上からの眺め、6大陸からの549人のトップエグゼクティブのKPMG /フォーブス調査

TwitterデータPythonの感情分析

30年前、私が企業の世界に参入したばかりの新卒者だったとき、CFOの役割は本質的にかなり単純でした。 CFOには、基本的に3つの主要なタスクがありました。会社の帳簿と記録、財務報告、および法令順守です。 CFOは、舞台裏で活動するナンバークランチャーである傾向があり、通常、予算上の理由から物事に「ノー」と答えた人でした。戦略と意思決定はC-Suiteの残りの部分に任されていましたが、CFOは他の何よりも「サインオフ」の役割に限定されていました。

しかし、私がこの職務に携わってきた30年間、売上高は2億5,000万ドルから9億ドルの大規模な多国籍企業で働き、英国のような国の地理的に異なる財務チーム全体で簡素化プロジェクトを主導してきました。ドイツ、ベルギー、ハンガリー—CFOと財務チームに対する期待に大きな変化が見られました。今日のCFOは、非常に重要な点で昨日のCFOとは根本的に異なります。昨日のCFOはサポート機能でしたが、今日と明日のCFOは企業にとって戦略的に重要です。今日のCFOは、私たちが事業を行っているビジネス環境が絶えず変化していることを考えると、彼らが働く組織の方向性と成功を推進しています。

したがって、この記事の目的は、現代のCFOの役割と責任の概要を説明することです。最初に役割の概要を説明し、次に30年間のキャリアで培った私自身の個人的な洞察のいくつかを共有します。

今日と明日のCFOの役割

人々は、何かが必要なときに十分な予算がないことを伝えたり、事後に単に財務結果を報告したりするためにCFOがそこにいると思っていました。今日のCFOは、ナンバークランチャーの固定観念から脱却し、自分たちを会社のより戦略的なプレーヤーと見なす必要があります。今日のCFOは、創造性を発揮し、ベストプラクティスを理解し、会社により多くの価値を生み出す方法を知っている必要があります。誰かが本のバランスを取り、数を減らし、重要な日常業務を実行する必要が常にありますが、CFOの役割は今日はるかに動的です。 – LLRパートナーの戦略的財務担当マネージングディレクター、ビル・トビア

帳簿や記録、財務報告、法定コンプライアンスなど、財務機能の歴史的なタスクが依然として基本的に重要であることは間違いありません。これらのタスクは引き続きミッションクリティカルであり、財務チーム、ひいてはチームを率いるCFOの責任下にあります。しかし、それらは引き続き関連性がありますが、 これらのタスクは現在、CEOによって当然のことと見なされています 。これは、それらがそれほど重要ではないという意味ではなく、現在、財務の最小要件と見なされているだけです。

ただし、大幅に変更されたのは、現在および将来のCFOが財務データを取得できる必要があることです。 運用上の意思決定と戦略に影響を与えるためにそれを使用する 。 CFOは、過去の技術的な会計のバックグラウンドよりもはるかに多くのスキルを持っている必要があります。今日のCFOは、財務の役割に加えて、事実上最高執行責任者でもあります。彼らはCEOのビジネスパートナーであり、そのような選択の不可欠な推進力として財務状況を使用して意思決定を導き、影響を与えるのに役立ちます。

CFOの役割の変化を示す図

新しいCFOの主なスキル

CFOの役割の変化を考えると、CFOが義務を果たすために持っていなければならない重要なスキルと能力は何ですか？日々の財政的焦点は依然として必要ですが、ビジネスリーダーシップの要求に比例して減少しています。基本的な財務スキルは依然として最優先事項ですが、現在および将来のCFOが提供することが期待されるサービスを提供するには、他のスキルが必要です。現代のCFOに必要なスキルセットは、次の4つの基本的な柱に基づいていると思います。

リーダーシップ –効果的なビジネスパートナーになるには、今日のCFOは必要なリーダーシップとコミュニケーションスキルを持っている必要があります。彼らは助言と助言を与えるだけでなく、理性の声を提供しなければなりません。彼らはしばしばグループ全体の変革プログラムを主導するよう求められ、詳細な情報を明確で簡潔でアクセス可能なメッセージングに翻訳できなければなりません。言うまでもなく、財務部門内で適切な人材とリーダーシップスキルを確保するための優秀な人材パイプラインを作成することも重要です。
オペレーション –企業のビジネスモデルと業界を十分に理解し、この知識を使用して独立した視点を提供し、商業チームと運用チームに建設的に挑戦し、ビジネス上の意思決定が堅実な財務基準に基づいていることを確認できる必要があります。複雑なデータをナビゲートし、アクションと意思決定を促進する分析と予測シナリオを提供する必要があります。 CFOはまた、従来のコスト管理方法だけでなく、製品ライン/地域の収益性分析や同業他社に対するベンチマークなどを通じて、トップラインの成長の機会を特定し、利益の改善を推進する必要があります。
コントロール –規制上の負担が増える、ますますグローバルで不安定な環境では、リスクの適切な評価と軽減、および適用される規制やその他の法的要件への準拠を確実にするために、CFOに任されることがよくあります。彼らは、商業的および金融的なレンズを通してリスクを理解する必要があります。したがって、ビジネスが戦略とイニシアチブを実行する際のリスクを管理し、強力な内部統制環境と財務報告プロセスを維持する必要があります。
戦略 –戦略の開発をサポートし、その実行を可能にするのを支援します。 CFOは、戦略に資金を提供できるように優先順位を付け、確実にする役割も果たします。財務スキルセットは、予測モデリングの構築、マクロ経済トレンドの分析、および非財務情報の組み込みに非常に適しています。これには、戦略とそれに対する進捗状況を外部の利害関係者や投資家に伝えることも含まれます。

リーダーシップ、運用、統制、戦略の要素、またはCFOの役割の4つの基本的な柱をまとめた図

現代のCFOを成功させるための私の個人的な経験

上記を念頭に置いて、最高のCFOを他のCFOと差別化するものについての個人的な見解とアドバイスを追加したいと思います。

テーブルの席を獲得する必要があります

行動能力はビジネスパートナーシップの役割の鍵であり、「席に着く」必要があります。 CFOは、ビジネスの目に見えるリーダー、優れたコミュニケーター、そしてインフルエンサーである必要があります。好奇心は、必要なスキルとして強調されることが多い属性です。以前のCFOの上司は、ビジネスで何が起こっているのかを知り、決定があったと感じた場所に挑戦するために、招待されていない会議に出席しました。必要な資金の入力なしで取られています。

財務は会社全体に組み込まれている必要があります

財務はビジネス全体に組み込まれ、商業、運用、製造などの主要な機能に意思決定支援を提供する必要があります。私が働いた中で最も効果的な財務チームは、ビジネスの最も重要な機能に付随する専用の財務分析とサポートを持っていました。これにより、財務と運用の間の対話が開かれ、ビジネスの領域間のデータの流れが改善されます。これにより、機能の財務指標に対する説明責任が高まり、財務チームはビジネスをよりよく理解することで、より洞察に満ちた解説を提供できるようになります。以前のCFOの別の上司は、私が受け取った最高のフィードバックの1つである「郵便ポストにならないでください」をくれました。これは、会社の財務状態の静的なスナップショットを作成するだけでは財務には不十分であることを意味します。 CFOは、ビジネスの全体像を描き、財務データを意味のある解説、傾向、およびアクションに変換する必要があります。

自動化とテクノロジーは重要です

タイムリーで正確なデータへのアクセスは、生産性と意思決定支援の資金を調達するための重要な要素です。自動化されたレポートと分析により、予測と予測分析により多くの時間を費やすことができます。テクノロジーはCFOにとってますます重要な役割を果たしますが、その有効性は、データの正確性、可用性、一貫性、および堅牢で統合されたテクノロジーインフラストラクチャに依存します。多くの企業は、これらの基盤を整えるのにまだ苦労しています。成功するには、CFOはデジタルテクノロジーのチャンピオンでありスチュワードである必要があります。 CFOは新しいテクノロジーに適応し、ERP実装とクラウドベースのソリューションの最前線に立つ必要があります。大規模なERPの実装で私が観察したよくある間違いは、プロジェクトが適切なスキルを備えていないことです。多くの場合、ERPプロジェクトは、逆のことが起こったときに、業績の悪い財務人材を「駐車」する機会と見なされます。成功を確実にするために、最も優秀で優秀な財務人材をERPプロジェクト実装チームに配置する必要があります。

効率ではなく結果に焦点を合わせる

CEOは、財務機能から「より多くをより少なく」したいと考えています。財務機能は、その効率（ビジネスにサービスを提供するためのコスト）に焦点を絞るのではなく、その有効性（ビジネスに必要なものを提供する能力）の観点からますます評価されています。

準備はできているか？

これまで見てきたように、CFOの役割は発展し拡大しています。将来のCFOは、ビジネスおよび戦略的パートナーとしてCEOに最も価値を付加し、商業に精通し、外部との関係を管理します。しかし、CFOは準備ができていますか？彼らは役割の新しい要件を満たすために必要なスキルセットを持っていますか？ CEOやその他の主要な利害関係者/仲間はどう思いますか？

答えは慎重な「はい」のようです。による 2014年のアクセンチュアハイパフォーマンス調査では、「CFOは適切な措置を講じており、財務は進歩しています。より強力で有能な財務機能とCFOの証拠が見られ、それらの影響力の増大に貢献しています。」同じレポートで、アクセンチュアは次のような高性能ビジネスを発見しました。

ほとんどの側面で、財務機能に対する高いレベルの満足度を報告する可能性が高くなります。
近年、戦略的影響力を見たCFOが成長する傾向があります。たとえば、高性能ビジネスの財務リーダーは、ビジネスに洞察に満ちた分析を提供し、より広範な企業向けのビジネス変革イニシアチブを実行し、戦略的計画プロセスに影響を与えることに対する影響力が大幅に増加したと報告しています。
運用モデルの合理化を実行し、「グローバルビジネスサービスモデル」に移行した可能性が高くなります（アクセンチュアは、エンドツーエンドのプロセス所有権とミッドオフィスおよびバックオフィスの提供を通じて、俊敏性と制御性が向上すると定義しています。サービス）。
テクノロジーへの投資の評価により積極的に取り組む財務リーダーを配置します。

しかし、絵は必ずしもバラ色ではありません。彼らの中で 2018年の調査、 新しいCFOの任務 、マッキンゼーは次のように述べています。「CFOとその仲間は、CFOが最大の価値を生み出す場所について意見が分かれています。非CFOは、ほとんどの場合、従来の分野で生み出された価値に注目しています。」

CFOが最も経済的価値を生み出した分野を示すチャート

KPMGは、「トップからの視点」の調査で、CFOスキルセットに関してCEOが抱えていた最大の懸念事項にも言及しました。

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CFOスキルセットに関するCEOの最大の懸念を示す図

将来のCFOの重点分野

その役割を実行するために必要なスキルセットを取得するために、財務のキャリアパスは以前とは大きく異なります。 1つはする必要があります：

特にビジネスの商業および運用機能へのエクスポージャーを提供する役割で、幅広い財務経験を積んでください。ビジネスや業界の性質によっては、財務部門以外の役割を担うことが有利な場合があります。
特に新興市場において、国際的な露出を通じてグローバルな視点を開発します。この経験は、これらの地域にしばしば関連する変動性と複雑さを管理するのに役立ちます。
変革イニシアチブと主要な変更プログラムを通じて、リーダーシップの機会とチームビルディングスキルを探します。これは、内部および外部の利害関係者の両方に対処するために必要なコミュニケーションおよび影響力のあるスキルの開発に役立ちます。

デジタルテクノロジーへの投資は、複雑さを管理し、生産性を向上させるために不可欠です。 CFOは、ビジネスに最大の価値をもたらす方法でデータを管理、分析、および提示するというゲームを強化する必要があります。アクセンチュアによると、「テクノロジーはビジネス変革において重要な役割を果たします。それはすでに財務機能の役割と期待を変えています。デジタルテクノロジーは、財務リーダーに意思決定を改善および加速する強力な機会を提供しますが、その有効性は、データの正確性、可用性、一貫性、および堅牢で統合されたテクノロジーインフラストラクチャに依存します。多くの企業は、これらの基盤を整えるのにまだ苦労しています。成功するには、CFOはデジタルテクノロジーのチャンピオンでありスチュワードである必要があります。」

最後に、おそらく私にとって最も重要な要素は、CFOに対する期待の高まりは、財務機能全体に対する需要の高まりを意味します。私が観察した最高のCFOは、採用できる最高の人材に囲まれ、彼らを維持するために多大な努力を払いました。彼らは、財務組織のすべてのレベルを通じて、コーチング、メンタリング、およびリーダーシップ開発を最優先事項としました。彼らは、組織内の主要な役割の個々の後継者計画に時間を費やしただけでなく、チーム内の技術、分析、およびリーダーシップのスキルの適切なバランスを確保することにも時間を費やしました。彼らは自分たちの周りにいるチームの強さで自分たちの能力を判断しました。