若い企業にとってのCFOの価値は、非常に競争が激しく、白熱したトピックです。多くの人が、それらは不要な「アドオン」であり、知識が豊富でよく訓練された小さな財務チームがビジネスのニーズを満たすことができると主張しています。一方、CFOは、企業が将来に備え、現在の業務を最適化するのに役立つ、より深く、より戦略的な視点をもたらします。

問題の最も重要な部分は、CFOはジュニアファイナンスチームよりもはるかに大きな価値を付加しますが、多くの場合非常に高価であるということです。

企業がこのジレンマをうまく乗り越えるには、まず、その過程で遭遇する役割、ニーズ、およびパスを理解する必要があります。最終的に、最も成功したビジネスは、会計士の最初のスタッフを超え、財務機能の次元の数が増えるにつれて、その役割を深く掘り下げる必要があります。彼らが最終的なニーズが何であるかを事前に理解していれば、企業がリスクをヘッジし、必要なときに必要なものを、財政的に過剰にコミットすることなく取得できる多くの方法があります。

大きな問題はあなたがどれだけ長く生き残ることができるかではないかもしれませんが、あなたはどれくらい早く例外的な金融リーダーの貢献から利益を得始めるでしょう。取締役兼ファイナンシャルコンサルタントとしての15年以上の経験から、企業がCFOを採用すべきかどうかを判断する最善の方法は、CFOがどこに立っているかを「ニーズの階層」の観点から評価することであることがわかりました。以下に説明します。次の分析は、ビジネスがその階層のどこにいるかを特定するのに役立ち、現在のニーズと次のレベルに移行する方法に最適なスタッフを採用するためのガイドになります。

欲求階層説と同様に 「マズローの欲求階層説」 ビジネスには欲求管理の階層があると言います。これらは次の表に反映されています。

ニーズがより基本的であるほど、それらを満たすために必要なスキルはより基本的です。ニーズが進むにつれて、スキルやそれらのニーズを満たすために必要な知識も進歩します。基本的なニーズは管理上のものであり、技術トレーニングで満たすことができますが、高度なニーズには、幅広いビジネス経験を持つ人が最もよく満たす戦略的コンポーネントが必要です。

ビジネスニーズは、業界、市場機会、野心、およびリソースに基づいてさまざまな速度で成長します。以前のニーズが満たされていない場合、ニーズを満たすことはできません。

レベル1：交渉する

ビジネスの最も基本的な必要性は、トランザクションを実行する能力です。そうすることで、私は製品やサービスを売買し、つながりを作ることを意味します。

基本的なトランザクションには、基本的な記録を保持する必要があります-私が呼ぶもの 会計小切手帳 。これは、ビジネスの誰でも行うことができ、財務や会計の予備知識は必要ありません。これは通常、取引を小切手帳に記録するだけで、開始と終了の貸借対照表の変更を使用して財務の健全性と成功を判断するビジネスを想定しています。

会計小切手帳の利点は明らかです：それは安価であり、最小限の労力で済みます。それは迅速に行うことができ、専門の人員を必要としません。始めたばかりのビジネスは、この種の活動に傾倒している可能性のあるビジネスです。これは理にかなっています。しかし、基本的な取引であるにもかかわらず、会計小切手帳から「本物の」会計を卒業せずに取引を行っているため、多くの企業が深刻な問題を抱えています。

まだ始まったばかりのビジネスは、このように運営することで浮かんでいることができるかもしれませんが、長期的に生き残りたい、ましてや発展したいビジネスにとっては持続可能ではありません。

レベル2：記録を残す

実際の会計は、実行されたトランザクションの正しい記録を持つ必要性を中心としており、これは「簿記係」またはトランザクションの複雑さが増すにつれて会計士が実行できます。時間とスキルが許す限り、所有者は確かにこのニーズを満たすことができますが、 費用の機会 そうするには。

ブックキーパーの役割は、銀行の残高や在庫など、トランザクションソースからのすべてのアクティビティを記録することです。一般的に、簿記係は外部の会計士または事業主による監督を必要とします。多くの場合、外部委託の外部会計サービスを使用することでビジネスの柔軟性が向上しますが、より多くのコミュニケーションとレビューが必要になります。

簿記係と会計士は、さまざまな程度の正確さとコンプライアンスで過去の取引と活動を記録することに焦点を当てていますが、会計士は、より専門的なパフォーマンスの高水準に訓練されているという点で簿記係とは異なります。このトレーニングと教育は、財務活動の完了とタイミングが適切に記録されていることを確認できるように、スキルを身に付けます。会計士によって作成されたアカウントは、いつか外部からの資金提供を求める企業の要件である必要があります。

私は最近、起業に関して非常に優れたGAAP（Generally Accepted Accounting Principles）の記録を持っているだけでなく、彼のすべての契約上の義務のかなり包括的なカタログを持っていることで私を驚かせたクライアントと仕事をしました。多くはありませんでしたが、その創設者はCFOであり、時が来れば、貸し手と投資家はすべての契約上の義務の大量開示を要求することを知っていました。契約上の取引を早い段階で記録することで、最終的に資金を調達するためのより良い方法になります。

大幅に高いコストをかけずに監視を強化したい企業の場合、特に私のクライアントとは異なり、リーダーに経理の経験がない場合は、外部のリソースを使用して簿記係の作業を定期的に確認することが理にかなっています。これは、税の準備作業またはによって含めることができます CFOは部分的に保持されます 。

幸いなことに、コスト意識の高い企業にとって、トランザクションをキャプチャする機能には 大幅に変更されました 過去10年間;データが手動で処理される世界はもはや存在しません。これらの多くはソフトウェアアプリケーションやその他のITリソースに置き換えられており、これはもちろん、ビジネスの運営コストに影響を及ぼします（つまり、ソフトウェアが人的労力に取って代わり、コストを削減します）。

一般に、ニーズの階層のこのレベルにまだある企業は、CFOがなくても逃げることができます。結局のところ、主な要件は、ビジネスによって実行されるトランザクションの正しい管理だけです。このタスクはまだ非常に基本的であり、同じ会社内の訓練を受けた労働者、またはパートタイムの契約労働者が実行できるため、より熱心で経験豊富なCFOのサービスは必要ありません。

フィンテックイリュージョン

財務データと運用データは多くのソースからホストされた会計システムに取り込まれますが、焦点はデータを手動で入力することから、このデータの品質とそのキャプチャ方法を保証することに移っています。

ただし、正しく実装されていない場合、これらのソフトウェアアプリケーションは、データがシステム内にあるという理由だけで、実際には正しくないのに、正しいと企業に誤解させる可能性があります。

多くの点で、Fintechの採用は、一部の企業にとって新しい会計チェックブックになりました。会計データはシステムのレシートボックスですが、付加価値はありません。

その結果、会計システムと運用インターフェースは、会計原則をよく理解している人がインストールする必要があります。最も人気のある会計ソフトウェアの1つであるQuickbooks、 何だって： 「あなたのビジネスと収入が成長するにつれて、あなたの財政を管理することはあなたが時間や知識を持っていない仕事になる可能性があります。具体的には、法的な問題を回避することになると、会計士はしばしば金色の刻みの価値があります。」

これは、アプリケーションが適切に統合され、アプリケーションの使用が財務報告機能をサポートすることを保証するための組織化された標準があることを確認するために、企業がファイナンシャルコンサルタントを関与させることが理にかなっている時期です。

私が最近相談した別の会社は、在庫検索ソフトウェアの誤った実装を修正する必要がありました。同社は最初の4年間で大幅な成長を遂げましたが、消費税のスケジュールと税項目を適切に確立することができませんでした。その結果、数年にわたる消費税の急激な増加が誤って報告されました。

私はこの実装を修正し、正しい返品を提出するビジネスに従事しました。残念ながら、何ヶ月もの間、罰金と利子の費用は実際の消費税を上回りました。実装を修正することにより、他の改善の機会が特定されて適用され、顧客は会計システムを通じて製品ラインごとにリアルタイムで収益性を報告できるようになりました。また、これを使用して製品構成を調整し、会社の多額の費用を節約しました。

それでも、このプロジェクトは、フィンテックに関連する潜在的な問題の優れた例として役立ちました。 ITベースの金融システムが適切に接続されている場合でも、会計データと取り決めを定期的に確認する必要があります。これらの活動には、会計についての十分な理解だけでなく、運用データを財務記録に同化する能力も必要です。

レベル3：信頼範囲

トランザクションが適切に正当化されると、企業はそのビジネスの活動について報告を開始できます。ここで重要なのは、レポートが単にビジネストランザクション（例：収入）のみをレポートするのではなく、基幹業務（例：営業部門の収益とそのコスト）または特定のビジネスタスク（例：カスタマーサービス）の形を取り始めることです。 ）。

繰り返しになりますが、FinTechは、完全なレポートをこれまでにないほど手頃な価格で堅牢にするために作られています。ビジネススクールは、卒業生に 強い理解 Fintechとその無数のアプリケーションの。でも それに特化したコース 彼らはいたるところに現れています。

とはいえ、報告システムを導入する前に、報告がどのように使用されるかを知ることが重要です。正確性は常に要件ですが、内部目的のレポートは、外部目的で使用されるレポートと同じ方法でアプローチおよびレビューする必要はありません。アクティビティがどのようにキャプチャされたかに応じて、レポートはさまざまな方法で表示できますが、常に「Garbage in = Garbageout」という警告が表示されます。

主な目的は、問題のオーディエンスに適切なレベルでトランザクション情報を伝達することです。これが簿記係または会計士によって達成されることができるならば、あなたの仕事は終わります。そうでなければ、ビジネスは会計情報を意味のあるコミュニケーションに適切に変えることができる誰かを必要とするでしょう。

さまざまなビジネスの初期段階で私が定期的に目にする非常に一般的な問題は、レポートのソースとして異種システムを使用しているため、それらのレポートでデータが適切にキャプチャされているかどうかがわからないことです。

単純なデータソースがないと、意図したものの100％未満をキャプチャしたり、場合によっては、報告されたアクティビティの100％を超えて複製したりすることになります。特にこれらの初期段階の企業がシリーズAの資金調達に移行する準備をしている場合は、報告を成功させるには、厳密で具体的かつ完全なものにする必要があります。

CFOが欲求階層説でより適切になるのは通常この段階です。結局のところ、トランザクションレコードを取得し、それらをスライスおよびダイシングして、日常のビジネスを満足させ、ガイドし始めるには、より深い洞察と判断が必要です。ただし、ここでのかなり一般的なオプションは、CFOの外部のパートタイムに助けを求めることです。 私の経験では これが私がビジネスに携わる理由であり、私がより多くの価値を付加し始めることができる場所でもあります。 。

財務報告：目的または手段？

会計士から提出された財務報告の山を手にしたすべての事業主は、これらだけではイライラし、ほとんど価値がないと言うでしょう。多くの場合、それらは所有者にあいまいさを生み出し、彼の仕事をより複雑にします。

財務活動を理解する手段となるはずなので、レポートだけを持つことは最終目標ではありません。たとえば、どのアクティビティが変更につながったかを特定できない場合、現在の期間の最終的な資金ポジションが特定の金額だけ変更されたことを知るだけでは十分ではありません。

私はキャリアの早い段階で、季節営業であることが運転資金の必要性にかなりの変動を引き起こし、ピーク時に売掛金と在庫ポジションが増加することを理解していないクライアントと仕事をしました。彼らの簿記係は彼らにお金のバランスレポートを提供しましたが、説明はありませんでした。私は彼らと協力して、次のような指標を特定しました 在庫量 Y 保留中の営業日 彼らは、ビジネスがどのように行われているか、またそれが将来の資金ポジションを予測するのにどのように役立つかをよりよく反映するために監視することができました。

前述したように、外部用に作成されたレポートは、内部用に作成されたレポートの管理とは異なる目的を果たします。それらが内部使用のために作成された場合、それらはビジネスがあなたの活動について学び、行動を起こす機会を発見する手段です。

レポートに含まれる財務データの分析と解釈に高度なスキルを持つ人がレポートを生成すると、ビジネスは成長する可能性が高くなります。この担当者は、標準レポートに詳細が必要な時期を特定し、必要に応じてアドホック分析を作成できます。これを次のレベルに引き上げる時期とその方法を知るには、経験が必要です。

特に、急速に変化する企業は、財務報告に含まれる情報の解釈を無視するわけにはいきません。実際、この段階を簡単にナビゲートするには、それら（およびダッシュボードやKPIなど）に大きく依存する必要があります。だが 意味のあるダッシュボードを作成する 思ったほど簡単ではありません。ビジネスを推進する要因と、それらが送信するシグナルを理解する必要があります。一部のKPIは純粋に財務的なものである場合もあれば、財務データと運用データが混在している場合もあります。経験豊富な財務リーダーは、この情報を収集する方法、または他の人に同じことをさせる方法を知っています。

レベル4：ファイナンシャルプランニング

過去の活動の正確な記録と成功と失敗に影響を与えた要因の分析により、企業は収集した情報を次の目的で使用できます。 財務予測を作成する 。ことわざにあるように、「どこに行ったかがわかるまで、どこに行くのかわからない」。

予測を作成するプロセスは、会計活動を記録するための手順とはまったく異なり、さまざまなツールとスキルのセットが必要です。

ビジネスモデルが急速に変化している企業は、定期的な予測からより多くの利益を得ることができます。繰り返しになりますが、このステップをスキップするべきではありません。ビジネスの変化が速ければ速いほど、計画を立てないことに伴うリスクが大きくなり、計画の進捗状況をより頻繁に更新する必要性が高まります。

理想的な予測は ローリングフォーキャスト また、いつでも12か月を予測する必要があります。これは特に季節営業に当てはまります。予測には、損益、資本支出、および資金の流れの3つの財務諸表を含める必要があります。その後、リーダーシップは残りのビジネスと協力して、ニーズベースの目標を達成するのに十分なリソースを確保できます。財務チームは、ビジネスリソースを拡張して、計画のニーズに必要以上またはそれ以下で対応し、機会やリソースが無駄にならないようにします。

欲求階層説のこのレベルにある企業は、確かにCFOを必要とします。前述のように、パートタイムのCFOで十分かもしれませんが、意味のある、できれば正確な財務予測を作成するには、経営陣と緊密な協力関係とコラボレーションが必要です。

レベル5：戦略的コラボレーション

継続的な成長と改善を目指す企業も、財務管理チームに最高のものを期待します。財務管理チームの最終的な最終成果物は戦略的コラボレーションであり、財務機能はビジネスの他の領域と提携し、 戦略的財務プロセスの不可欠な部分 。これは、企業がそれがどこにあり、どこに行きたいのかを理解して初めて達成できます。

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戦略的ビジョンには、長期的な価格決定、シナリオ分析、国際展開、買収決定、およびその他の多くの高レベルの決定が含まれます。戦略的コラボレーションは、ビジネスの長期目標における新しいフロンティアの同化の結果です。

この段階では、企業と協力して実行可能な財務戦略を作成できる季節的な財務リーダーが必要です。 。

「リーン」ファイナンスを選択

今日のビジネス環境では、「リーン」組織は、適切な財務規律があれば、企業はかつて可能だったよりも少ないリソースで大きな成果を達成できることを証明しています。

ことわざ TidemarkのCEOであるChristianGheorghe氏は、次のように述べています。 、および予測分析と予測を使用できるようになります」。

労働力と財源への関心を高めることにより、高成長企業はより機敏になり、変化するビジネス状況への対応が向上します。 FinTechには制限がありますが、 素晴らしいファシリテーターになりつつあります 。たとえば、企業はリモートワークを受け入れることができるため、より低い報酬価格で高品質の人材を維持できます。経理と財務を管理するソフトウェアは、アウトソーシングされたサービスセンターの使用をはるかにサポートします。

コラボレーションテクノロジーにより、企業はフルタイムの財務リソースの採​​用に耐えながら、才能のある個人の大規模なグローバルプールにアクセスできるようになりました。企業は現在、フラクショナルCFOとアドバイザリーボードを利用し、後でフルタイムのCFOを雇うことができるため、目標を達成し、より洗練された財務リーダーシップのニーズを満たすことができます。

とはいえ、特定の目標が迫っているので、実行可能な財務戦略を作成できる季節的な財務リーダーは必須です。これは、企業が多くの外部財務ラウンドを通じて飛躍的に成長しようとしている場合に特に当てはまります。アドバイザー、VC、コンサルタントは企業を投資の初期段階に置くことができますが、待機時間が長すぎると、CFOがIPO前の活動を開始する前にビジネスを学ぶのに十分な時間がなくなる可能性があります。

冒険に参加したい適切なCFOを見つけるには時間がかかる場合があります。ファウンデーションキャピタルのポールホーランド 前記 「高品質のCFOを見つけて採用するのに数か月かかることも珍しくありません。このCFOを採用できる理想的な推定期間は、IPOの12〜18か月前です。」

この環境でCFOを持たない企業にとってのもう一つの課題は、規制を追跡することです。たとえば、 ASC606 実施される場合、外部投資家との事業は、従来とは異なる方法で収入を報告する必要があります。

結論として、CFOの採用は企業のライフサイクルの初期段階で最優先事項である必要はありませんが、ビジネスがその野心と同じくらい成長し続ける場合、CFOはビジネスの増大するニーズを効果的に管理する必要があります。。

財務機能を構築する際に尋ねる5つの質問

企業が経理および財務スタッフの採用を検討する必要があるいくつかの重要な質問は次のとおりです。

• 外の投資家をお探しですか？その場合は、適切な会計プロセスと基準をできるだけ早く導入することが重要です。

• あなたのビジネスは急速に変化していますか？歴史的に焦点を当てた取引態度は、機会と脅威を特定するのに役立つ能力が制限されます。さらに、ビジネスが変わると、会計プロセスも変わる可能性があります。

• あなたはどのくらいの財務管理スキルを持っていますか、そしてあなたはそれにどれくらいの時間を費やすことができますか？あなたが会計と財務に精通しているとしても、あなたが財務に費やす毎時間はあなたが最善を尽くすことに費やすことができない少なくとも1時間です。

• サプライズが発生した場合に備えて、いくつの財政準備金を用意できますか？可視性と計画が少ないと、サプライズはより頻繁に、より大きくなる可能性があります。あなたはより多くのお金の準備が必要になります。

• あなたの業務はどれくらい複雑ですか？機械や他のほとんどすべてのように、運用と財務が複雑になるほど、ビジネスが適切に管理、報告、および計画するために必要な経験とスキルが増えます。